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～相続税の基本的な試算方法について～
「わが家の大事な財産」もし相続が発生すると、相続税はいくらかかるのだろう？
まずは自分で相続税を資産してみてはいかがでしょう、わが家の現状が把握でき、相続税対策の必要性なども確認できます。今後、専門家に相談、セミナーに参加して対策を知るなど、早めの対策の目安になるのではないでしょうか。
早速、わが家の相続税の試算を行う方は、下記の、相続税試算シミュレーターをご利用ください。あなたの相続税の概算が確認できます。
相続税試算シミュレーター
相続税試算の方法を詳しく解説 〜相続税試算7つのステップ〜
1わが家の財産の合計（遺産総額）
土地や不動産は路線価格や固定資産税の評価額、預貯金、有価証券は相続開始時点の時価が基準です。この他に保険金（法定相続人人数×500万円を引いた額）等を合計し、負債を引いた合計額が遺産の総額（わが家の財産）となります。
2法定相続人と基礎控除
配偶者の有無、子供や親の人数で法定相続人の数が決まります。
例えば、父、母、子供2人の家族で、父が亡くなり財産を引き継ぐ場合、母（配偶者）と子供2人の合計3人が法定相続人になります。この法定相続人の人数より、基礎控除額が算出されます。
例の家族の場合、3000万円+3人×600万円となり、基礎控除は4800万円となります。
例の家族の場合、3000万円+3人×600万円となり、基礎控除は4800万円となります。
3課税遺産総額
遺産総額から基礎控除を引いたものが課税遺産総額となります。
例の家族の父の財産が1億円の場合は、1億円から4800万円を引いた、5200万円が家財遺産額となります。
例の家族の父の財産が1億円の場合は、1億円から4800万円を引いた、5200万円が家財遺産額となります。
4課税遺産額を法定相続分で分割
次に、課税遺産総額を一旦、法定相続分に按分します。
例の家族は、配偶者と子供2人ですので、下記のようになります。
例の家族は、配偶者と子供2人ですので、下記のようになります。
- 母（配偶者） 5200万円×1/2＝2600万円
- 子 供 （１） 5200万円×1/4＝1300万円
- 子 供 （２） 5200万円×1/4＝1300万円
5法定相続分から相続税を算出
下記の税率表に当てはめて、按分した法定相続分から各人の相続税を算出します。
例の家族は、配偶者と子供2人で、下記のようになります。
次に各人の相続税を合計します。
合計された額630万円が相続税の合計となります。
| 法定相続分に応ずる取得額 | 税 率 | 控 除 額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | - |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億以下 | 30% | 700万円 |
| 2億以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億以上 | 55% | 7,200万円 |
- 母（配偶者） 2600万円×15％-50万円＝340万円
- 子 供（１） 1300万円×15％-50万円＝145万円
- 子 供（２） 1300万円×15％-50万円＝145万円
次に各人の相続税を合計します。
母 340万円 ＋ 子 供（１） 145万円 ＋ 子 供（１） 145万円 = 630万円
合計された額630万円が相続税の合計となります。
6相続割合（ここでは法定相続分）に応じて納付額を試算
計算した相続税の合計額に法定相続分で分割します。
- 母（配偶者） 630万円×1/2＝340万円
- 子 供（１） 630万円×1/4＝158万円
- 子 供（２） 630万円×1/4＝158万円
7税額控除の適用
最後に税額の控除を適用します。
配偶者は法定相続分もしくは1億6000万円までのいずれかは相続税がかかりません。
例の場合の最終的な相続額は下記となります。
配偶者は法定相続分もしくは1億6000万円までのいずれかは相続税がかかりません。
例の場合の最終的な相続額は下記となります。
- 母（配偶者） 0万円
- 子 供（１） 158万円
- 子 供（２） 158万円